Thuế nhà thầu đối với môi giới

Công ty chúng tôi là công ty 100% vồn đầu tư nước ngòai, có chức năng xuất nhập khẩu và thương mại theo quy định của pháp luật. 1/ Hiện nay, công ty chúng tôi đang xuất khẩu trực tiếp cho khách hàng trung Quốc , Thái Lan. vậy chúg tôi có được chi hoa hồng cho nhà môi giới Thái Lan không ? và co phải đóng thuế nhà thầu không ? và chi phí hoa hồng có được tính là chi phí hợp lý không ? 2/ Công ty chúng tội có nhận một hóa đơn GTGT nhưng hóa đơn này có hai lọai mực khác nhau : phần tên nhà cung cấp ( mực xanh lạt ) còn phần số tiền , nội dung thanh tóan ( mực màu xanh đậm ) Vậy hóa đơn này có hợp lệ không và có được hòan thuế VAT không ?

Trả lời:
1/ Trường hợp Cty trả tiền hoa hồng cho nhà môi giới tại nước ngoài để bán hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài , thì Cty căn cứ vào hợp đồng, chứng từ thanh toán tiền để tính vào chi phí được trừ (khoản chi phí bị khống chế ) khi tính thuế TNDN . Khoản chi tiền môi giới hàng hóa xuất khẩu cho cá nhân tại nước ngoài không phải chịu thuế nhà thầu theo Thông tư số 134/2008/TT-BTC
2/ Khi lập hóa đơn, bên bán phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu, nội dung theo quy định và phải nguyên vẹn, số liệu, chữ viết, đánh máy hoặc in trên hóa đơn phải rõ ràng, đầy đủ, chính xác theo đúng quy định, không bị tẩy xóa, sửa chữa. Cty nhận liên 2 (liên giao khách hàng) bản gốc của hóa đơn để khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí hợp lý. Trường hợp trong một tờ hóa đơn của bên bán lập có hai màu mực khác nhau, nhưng vẫn đảm bảo theo quy định nêu trên thì hóa đơn trên vẫn được coi là hóa đơn hợp pháp để được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
(Xem phần A, II, Khoản 4, Hoa hồng môi giới)

Câu 1: Một công ty nước ngoài không có trụ sở tại Việt Nam mua hàng của một công ty tại Việt Nam và bán lại cho một công ty khác cũng tại Việt Nam, trong trường hợp này công ty nước ngoài có bị tính thuế nhà thầu không? Nếu không bị tính thuế nhà thầu thì đối với đơn vị Việt Nam mua hàng của công ty nước ngoài này, chi phí mua hàng có được chấp nhận là chi phí của công ty không (đơn vị nước ngoài chỉ xuất được invoice) :::---


Cty nước ngoài khi bán hàng cho Cty Việt Nam, thì Cty Việt Nam khi mua hàng phải khầu trừ thuế nhà thầu theo Thông tư số 134/2008/TT-BTC ngày 31/12/2008 của BTC để nộp vào NSNN, căn cứ vào chứng từ thanh toán tiền , chứng từ khấu trừ thuế để tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN